Lituanie vs Lettonie : deux voisins baltes, une différence fiscale décisive
La Lituanie et la Lettonie sont deux pays baltes remarquables. Mais une différence fondamentale les sépare : la Lettonie offre 0% sur les bénéfices réinvestis. La Lituanie taxe chaque euro de profit à 17%.
Deux voisins baltes, des profils très proches
La Lituanie et la Lettonie partagent une frontière, une histoire et des institutions similaires. Les deux sont dans l'UE, la zone euro, Schengen et l'OCDE. Pourtant, une différence fiscale structurelle les sépare.
Des similitudes frappantes
Même région, mêmes banques (Swedbank, SEB, Luminor), même accès au marché unique européen. Les deux pays offrent un coût de vie 30 à 40% inférieur à Paris, une infrastructure moderne et une administration fonctionnelle en anglais. Sur le papier, les deux se valent.
La différence qui compte
La Lettonie applique le système estonien : 0% d'IS sur les bénéfices réinvestis. Vous ne payez le CIT de 20% que lorsque vous distribuez des dividendes. La Lituanie taxe tous les profits à 17% dès qu'ils sont générés, même si vous les réinvestissez. Sur 5 ans de croissance, l'écart de capitalisation est considérable.
Lituanie vs Lettonie : le comparatif complet
| Critère | Lituanie | Lettonie |
|---|---|---|
| IS sur bénéfices réinvestis | 17% (7% petites entreprises) | 0% |
| IS sur bénéfices distribués | 17% IS + 15% retenue dividendes | 20% (CIT + dividendes inclus) |
| Taux réduit petites entreprises | 7% (<300K EUR CA) | N/A (0% réinvesti pour tous) |
| Charges sociales (total) | ~31,2% (~19,5% + ~11,7%) | ~34% (23,59% + 10,50%) |
| TVA | 21% | 21% |
| Création de société (délai) | 3 à 5 jours ouvrables | 1 à 3 jours ouvrés |
| Capital minimum | 1 000€ (UAB) | 2 800€ (SIA), ou 1€ avec capital réduit |
| Coût de création | 300-600€ | 75€ de taxe d'État (hors honoraires) |
| Membre UE | Oui (depuis 2004) | Oui (depuis 2004) |
| Zone Euro | Oui (depuis 2015) | Oui (depuis 2014) |
| Espace Schengen | Oui (complet) | Oui (complet) |
| OCDE | Oui (depuis 2018) | Oui (depuis 2016) |
| Classement ITCI | ~5e mondial | 2e mondial |
| Conventions fiscales | 56+ DTT | 63+ DTT |
| Écosystème fintech | 300+ fintechs licenciées | En croissance |
| CPI (Transparency International) | ~36e (légèrement meilleur) | ~39e |
| Accompagnement francophone | Très rare | Oui (Balt Partners) |
Les limites de la Lituanie
La Lituanie est un excellent pays. Mais sur certains points clés, la Lettonie a un avantage structurel.
17% sur chaque euro de profit
La Lituanie taxe tous les bénéfices à 17% dès qu'ils sont générés, que vous les réinvestissiez ou non. Même le taux réduit de 7% pour les petites entreprises s'applique à tous les profits. En Lettonie, les bénéfices réinvestis sont à 0%. Pas 7%, pas 10% : zéro. Pour une entreprise en croissance, cette différence de capitalisation est décisive sur 3 à 5 ans.
Le taux réduit de 7% est restrictif
Le taux de 7% ne s'applique qu'aux entreprises avec moins de 300 000 EUR de chiffre d'affaires. Dès que vous dépassez ce seuil, vous passez à 17%. En Lettonie, le 0% sur les bénéfices réinvestis s'applique à toutes les entreprises, sans condition de taille ou de chiffre d'affaires.
Classement ITCI inférieur
La Lettonie se classe 2e mondiale au Tax Competitiveness Index de la Tax Foundation, la Lituanie autour de la 5e place. Ce classement mesure la compétitivité et la neutralité du système fiscal. L'écart s'explique principalement par le système letton de taxation des bénéfices distribués uniquement.
Pas d'accompagnement francophone
Trouver un interlocuteur francophone fiable en Lituanie pour la création de société, la comptabilité et le fiscal est un vrai défi. Balt Partners opère exclusivement en Lettonie et accompagne ses clients en français à chaque étape. C'est un avantage concret pour les entrepreneurs francophones.
Il existe un pays européen avec 0% d'IS, des banques stables et un accompagnement en français
Et ce n'est ni l'Estonie, ni l'Irlande, ni Dubai.
Pourquoi la Lettonie ?
0% sur les bénéfices réinvestis
Tant que vos bénéfices restent dans l'entreprise, vous ne payez aucun impôt. C'est le système estonien appliqué en Lettonie depuis 2018. Vous ne payez le CIT de 20% que lorsque vous distribuez des dividendes. La Lituanie taxe chaque euro de profit à 17%, même réinvesti. Ce modèle letton est aussi plus avantageux que celui de l'Estonie, où le CIT est passé de 20% à 22% en 2025.
2e au classement fiscal mondial (ITCI)
La Lettonie se classe 2e mondiale au Tax Competitiveness Index de la Tax Foundation. Ce n'est pas un hasard : le système de taxation des bénéfices distribués uniquement est l'un des plus compétitifs au monde. La Lituanie est autour de la 5e place, un excellent classement, mais derrière la Lettonie.
Hub aérien airBaltic
Riga est le hub d'airBaltic, avec des connexions directes vers 80+ destinations européennes. La connectivité aérienne de Riga est supérieure à celle de Vilnius pour les voyages d'affaires en Europe. Un avantage pratique pour les entrepreneurs qui se déplacent régulièrement.
Accompagnement francophone complet
Balt Partners vous accompagne en français à chaque étape : création de société, résidence, comptabilité, fiscal, bancaire. En Lituanie, trouver un interlocuteur francophone fiable est un défi permanent. C'est un problème que l'on retrouve aussi en Bulgarie ou en Géorgie. Nos clients ne gèrent aucune paperasse en letton.
Même qualité de vie, même région
Riga et Vilnius offrent une qualité de vie comparable : infrastructure moderne, fibre optique, santé de qualité. Les deux villes sont à 300 km l'une de l'autre. La différence de coût de vie est marginale (5-10%). Le choix se fait sur les fondamentaux fiscaux, pas sur le cadre de vie.
Oui, la Lituanie a de vrais atouts
On ne le cache pas : la Lituanie est un excellent pays avec des avantages spécifiques. Mais les fondamentaux fiscaux favorisent la Lettonie.
Un écosystème fintech exceptionnel
La Lituanie accueille le siège européen de Revolut et plus de 300 fintechs licenciées. C'est un hub fintech de premier plan en Europe. Si votre activité est directement liée à la fintech, la Lituanie mérite d'être considérée. Pour les autres entrepreneurs, la Lettonie offre les mêmes services bancaires de base.
7% pour les très petites entreprises
Le taux réduit de 7% pour les entreprises de moins de 300 000 EUR de CA est attractif. Mais il s'applique à tous les profits, pas seulement aux profits distribués. Et dès que vous grandissez, vous passez à 17%. En Lettonie, le 0% sur les réinvestis est sans condition de taille.
Légèrement moins cher
Vilnius est environ 5 à 10% moins cher que Riga. C'est un avantage réel mais marginal. Les deux villes sont déjà 30 à 40% moins chères que Paris. La différence de coût de vie ne compense pas la différence fiscale sur les bénéfices réinvestis.
La Lituanie est excellente. La Lettonie est simplement mieux adaptée.
Ce n'est pas un choix entre un bon et un mauvais pays. C'est un choix entre deux excellents pays baltes ou la Lettonie a un avantage fiscal structurel (0% réinvesti) et un accompagnement francophone que la Lituanie ne peut pas offrir.
Entre deux pays baltes presque identiques, c'est le système fiscal qui fait la différence. Et le 0% sur les bénéfices réinvestis est un avantage que la Lituanie ne propose tout simplement pas.
Le score final
La Lituanie gagne sur 3 critères (fintech, coût de vie, CPI). La Lettonie gagne sur les fondamentaux : 0% réinvesti, ITCI, connectivité et accompagnement francophone.
Questions fréquentes
La Lituanie et la Lettonie sont-elles toutes les deux dans l'UE, la zone euro, Schengen et l'OCDE ?
Oui, les deux pays ont un score de 6/6 sur les accréditations internationales : UE, zone euro, Schengen, OCDE, OTAN et EEE. La Lettonie a rejoint la plupart de ces organisations légèrement avant la Lituanie (zone euro 2014 vs 2015, OCDE 2016 vs 2018).
Quel pays a la fiscalité la plus avantageuse ?
La Lettonie, grâce à son système de 0% sur les bénéfices réinvestis. La Lituanie taxe tous les profits à 17% (7% pour les petites entreprises de moins de 300 000 EUR de CA). Même le taux réduit lituanien de 7% s'applique à tous les bénéfices, tandis que la Lettonie ne taxe que les bénéfices distribués à 20%.
Le coût de la vie est-il plus bas en Lituanie ?
Légèrement. Vilnius est environ 5 à 10% moins cher que Riga sur les principaux postes de dépenses. Mais la différence est marginale entre ces deux capitales baltes. Les deux villes offrent un coût de vie 30 à 40% inférieur à Paris.
Quel pays a le meilleur écosystème bancaire ?
Les deux pays partagent les mêmes grandes banques (Swedbank, SEB, Luminor). La Lituanie a un écosystème fintech plus développé avec plus de 300 fintechs licenciées, dont Revolut. La Lettonie offre les mêmes services bancaires de base avec un environnement réglementaire stable.
Puis-je avoir un accompagnement francophone en Lituanie ?
C'est très rare. Balt Partners opère exclusivement en Lettonie et propose un accompagnement complet en français : création de société, résidence, comptabilité, fiscal, bancaire. En Lituanie, trouver un interlocuteur francophone fiable reste un défi.
Si vous comparez les pays baltes, découvrez aussi notre analyse Estonie vs Lettonie pour comprendre pourquoi le modèle estonien fonctionne mieux en Lettonie. Pour les destinations hors UE populaires auprès des expatriés, consultez nos comparatifs avec Dubai ou le Panama. Quand votre choix est fait, notre équipe vous aide à créer une SIA lettone en quelques jours.