Литва или Мальта: где открыть компанию и какая налоговая модель ЕС выгоднее
Если вы выбираете, где открыть компанию, в Литве или на Мальте, начните с налогов. Литва берёт 17% налога на прибыль, малые компании платят 7%. На Мальте на бумаге 35%, но система возврата снижает ставку примерно до 5%. Обе страны входят в ЕС, в обеих работают SEPA и Stripe. Ниже разбираем, где предпринимателю на деле удобнее.
Почему предприниматели сравнивают Литву и Мальту
Обе страны входят в ЕС и предлагают конкурентные налоговые режимы. Но привлекают они разных предпринимателей, а налоги в них устроены совсем по-разному.
Литва: балтийская простота и 17%
В Литве простой налог на прибыль 17%, а для малых компаний с годовой выручкой до 300 000 € ставка снижена до 7%. Страна выстроила сильную финтех-среду: Банк Литвы выдал больше лицензий EMI, чем любой другой регулятор ЕС. Вильнюс недорогой, хорошо связан с Европой, по-английски там говорят свободно. Налоговая система прозрачна и понятна.
Мальта: 35% на бумаге, 5% на практике
Номинальная ставка налога на прибыль на Мальте 35%, одна из самых высоких в Европе. Но механизм возврата 6/7 акционерам снижает эффективную ставку примерно до 5%. Схема законна и соответствует нормам ЕС. Для неё нужны связка холдинговой и торговой компаний, аккуратные документы и терпение: возврат выплачивают в течение 14 дней после подачи полной заявки, а при проверке этот срок могут продлить на 12 месяцев. Кроме того, Мальта считается столицей iGaming в ЕС, с давно сложившимся регулированием под надзором Мальтийского управления по азартным играм (MGA).
Литва или Мальта: полное сравнение
| Критерий | Литва | Мальта |
|---|---|---|
| Налоговая система | Обычный налог на прибыль 17% (7% для малых компаний) | 35% номинально, ~5% эффективно через возврат 6/7 |
| Ставка налога на прибыль | 17% (7% при выручке до 300 000 €) | ~5% эффективно (уплачено 35%, возвращено 6/7) |
| Сложность налогов | Низкая, всё понятно | Высокая (холдинг, торговая компания, возврат) |
| Срок возврата | Не применяется | 14 дней на выплату 6/7 (до +12 месяцев при проверке) |
| НДС | 21% | 18% |
| Регистрация компании | ~500–1 500 € | 2 500–5 000 € (холдинг и торговая компания) |
| Бухгалтерия | 100–250 € в месяц | 300–600 € в месяц (две компании) |
| Член ЕС | Да (с 2004 года) | Да (с 2004 года) |
| Еврозона | Да (с 2015 года) | Да (с 2008 года) |
| SEPA | Да (напрямую) | Да (напрямую) |
| Stripe (режим ЕС) | Да (полностью) | Да (полностью) |
| Шенген | Да | Да |
| Финтех-среда | Очень сильная (больше всего лицензий EMI в ЕС) | Средняя |
| iGaming | Слабо развит | Лидер ЕС (MGA) |
| Стоимость жизни | Низкая (~1 200–1 600 € в месяц) | Высокая (~2 000–3 000 € в месяц) |
| Язык | Литовский (английским владеют многие) | Мальтийский и английский (оба официальные) |
Как устроены налоги: простота против оптимизации
В Литве всё просто: одна ставка. Мальта даёт более низкую эффективную ставку, но требует сложной структуры. Обе модели законны, а вот в ежедневной работе они сильно различаются.
Литва: 17% стандартно, 7% для малых компаний
Литовская UAB (аналог ООО) платит 17% налога на прибыль. Малые компании с годовой выручкой до 300 000 € платят 7%. Система прозрачна: заплатили налог, сдали декларацию и занимаетесь делом. Ни холдингов, ни заявлений на возврат, ни ожидания. Дивиденды физических лиц облагаются по ставке 15%. Правила ясные, отчётности немного.
Мальта: платите 35%, акционерам возвращают 6/7
Мальтийская компания сначала платит 35% налога на прибыль. Затем акционеры запрашивают возврат 6/7, и эффективная ставка выходит около 5%. Для этого нужна структура из холдинговой и торговой компаний (обычно это две отдельные компании), раздельные счета и официальные заявления на возврат. Возврат выплачивают в течение 14 дней после подачи полной заявки, а при проверке этот срок могут продлить на 12 месяцев. До выплаты деньги выпадают из оборота. Бухгалтерия обходится дороже: вы ведёте две компании. Система работает, но настроить её один раз и забыть не получится.
Главное различие. В Литве вы платите 17% (или 7%), и на этом всё. На Мальте вы платите 35%, а через несколько недель вам возвращают 30%. Малая литовская компания со ставкой 7% по нагрузке близка к мальтийским 5%, но сложность и давление на оборотные средства у двух систем несопоставимы. Для малого бизнеса или предпринимателя, который работает один, простота Литвы часто весит больше, чем более низкая эффективная ставка Мальты.
Инфраструктура ЕС есть в обеих странах, сильные стороны разные
Обе страны дают полную инфраструктуру ЕС. Разница в специализации: Литва впереди в финтехе, Мальта в iGaming.
Литва: финтех-столица Европы
Банк Литвы выдал больше лицензий EMI (учреждений электронных денег), чем любой другой регулятор ЕС. Здесь находятся штаб-квартиры или лицензии крупных финтех-компаний, например Revolut и Vinted. Счёт открыть несложно: работают международные банки (SEB, Swedbank, Luminor) и необанки. Мгновенные переводы SEPA, Stripe в полном режиме ЕС, VAT OSS для электронной коммерции. Финтех-инфраструктура здесь одна из самых развитых в Европе.
Мальта: iGaming и регулируемые услуги
Мальта стала центром iGaming в ЕС, а Мальтийское управление по азартным играм (MGA) считается самым авторитетным игровым регулятором Европы. На острове сильный сектор финансовых услуг под надзором MFSA, и Мальта одной из первых приняла правила для криптовалют и DLT. Счёт здесь открывают дольше, чем в Литве, но SEPA и Stripe работают напрямую. Для iGaming, финансовых услуг или криптовалют регуляторная среда Мальты даёт реальное преимущество.
Жизнь в Вильнюсе и жизнь в Валлетте
Два разных образа жизни и два разных уровня цен. Выбор часто зависит от личных предпочтений не меньше, чем от задач бизнеса.
Вильнюс: недорогой, зелёный, с хорошим сообщением
Вильнюс даёт хорошее качество жизни по балтийским ценам. Квартира с одной спальней стоит 500–900 € в месяц. Город зелёный, его удобно обходить пешком, стартап-среда здесь активная. Четыре времени года: зимы холодные, зато лето красивое. Жизнь на 35–45% дешевле, чем в столицах Западной Европы. Прямые рейсы в крупные города ЕС есть, хотя их меньше, чем в больших узловых аэропортах. В деловой среде многие говорят по-английски.
Мальта: солнце, море и высокие расходы
На Мальте средиземноморское солнце круглый год, английский язык имеет официальный статус, а сообщество экспатов большое и международное. Но остров маленький, плотно заселённый и всё дороже. Квартира с одной спальней стоит 1 200–2 000 € в месяц, а в популярных районах вроде Слимы или Сент-Джулианса ещё больше. На дорогах постоянные пробки. Среда iGaming и криптовалют живая, но сам рынок небольшой. Летом бывает очень жарко.
Регистрация компании и администрирование
Обе страны входят в ЕС, но порядок регистрации и ежедневная административная нагрузка в них сильно различаются.
Литва: UAB за несколько дней
Регистрация UAB проходит быстро и в цифровом виде: всё можно сделать онлайн через Регистр юридических лиц (Registrų centras). Минимальный капитал 1 000 €, срок 3–5 рабочих дней. Бухгалтерия обязательна, но обходится недорого: 100–250 € в месяц. У налоговой службы (VMI) есть полноценный онлайн-портал для деклараций, а требования к отчётности понятные и стандартные.
Мальта: Ltd дороже, и к ней нужен холдинг
Регистрация мальтийской Ltd стоит 2 500–5 000 € и занимает 5–10 рабочих дней. Минимальный капитал 1 165 €, при регистрации вносится 20%. Чтобы пользоваться возвратом 6/7, нужна ещё холдинговая структура, часто в другой стране ЕС, а это добавляет 5 000–15 000 € юридических расходов. Административная нагрузка выше: бухгалтерия ведётся по двум компаниям, заявления на возврат подаются регулярно, а компании определённого размера обязаны проходить аудит.
По простоте администрирования у Литвы явное преимущество: регистрация быстрее и дешевле, текущая работа проще. Мальтийский возврат 6/7 законен, но добавляет сложность и расходы, которые у небольшой компании могут съесть всю налоговую выгоду.
Кому подойдёт Литва, а кому Мальта
Выбор между Литвой и Мальтой во многом зависит от вашей отрасли и размера компании.
Литва подойдёт
- Финтех-компаниям и финансовым стартапам (лицензии EMI)
- SaaS и технологическим компаниям на этапе роста
- Малому и среднему бизнесу, которому нужен простой и предсказуемый налог на прибыль
- Техпредпринимателям, которые выставляют счета клиентам по всей Европе
- Тем, кому важна простая администрация
Мальта подойдёт
- iGaming и онлайн-ставкам (лицензия MGA)
- Криптовалютным и блокчейн-проектам (VFA Act)
- Компаниям с высокой выручкой, при которой холдинговая структура окупается
- Международным группам, которым нужна эффективная ставка 5%
- Тем, кто хочет работать на английском и жить в средиземноморском климате
Есть вариант удобнее обеих стран
Латвия сочетает балтийскую простоту Литвы со ставкой ниже мальтийских эффективных 5%. Без механизма возврата и без сложных структур.
| Критерий | Литва | Мальта | Латвия |
|---|---|---|---|
| Налог на реинвестированную прибыль | 17% (7% для малых компаний) | 35% (возврат только при распределении) | 0% |
| Сложность налогов | Низкая | Высокая (холдинг и возврат) | Низкая |
| ЕС / SEPA / Stripe | Да / Да / Да | Да / Да / Да | Да / Да / Да |
| Шенген / еврозона | Да / Да | Да / Да | Да / Да |
| Регистрация компании | ~500–1 500 € | 2 500–5 000 € | Одна компания, без холдинга |
| Стоимость жизни | Низкая (~1 200–1 600 €) | Высокая (~2 000–3 000 €) | Низкая (~1 200–1 800 €) |
Есть европейская страна с налогом 0% на реинвестированную прибыль, стабильными банками и сопровождением на русском языке
И это не Эстония, не Ирландия и не Дубай.
Почему Латвия выигрывает у обеих стран
0% на реинвестированную прибыль без всякого возврата
В Латвии вся реинвестированная прибыль облагается по ставке 0%. Ни механизма возврата 6/7, как на Мальте, ни связки холдинга и торговой компании, ни ожидания выплаты. Налог появляется только тогда, когда прибыль выплачивают в виде дивидендов (20%). Если вы вкладываете прибыль в разработку, маркетинг или найм, Латвия даёт настоящие 0% без лишних сложностей.
Та же инфраструктура ЕС, расходы ниже
Латвия, как Литва и Мальта, входит в ЕС, еврозону, SEPA и Шенген. Кроме того, она член ОЭСР. Stripe в полном режиме ЕС, VAT OSS, доступ к директиве ЕС о материнских и дочерних компаниях. При этом хватает одной компании и одной бухгалтерии, без холдинга, а жизнь в Риге стоит примерно столько же, сколько в Вильнюсе. Вы получаете ту же инфраструктуру ЕС по литовским ценам и налоговую ставку ниже мальтийской.
Балтийский сосед, никакого культурного шока
Латвия и Литва соседи по Балтийскому региону. От Вильнюса до Риги около 4 часов на машине или 1 час на самолёте. Деловая культура, качество инфраструктуры и интеграция в Европу у двух стран сопоставимы. Если вы уже присматриваетесь к Балтии, Латвия даёт самую выгодную налоговую модель в регионе и те же практические преимущества.
Без репутационных рисков, в полном соответствии с ОЭСР
Мальтийская система возврата время от времени привлекает внимание налоговых органов других стран. Латвийская модель отложенного налога на прибыль заимствована у Эстонии и полностью признана ОЭСР. Её не воспринимают как агрессивное налоговое планирование, и банкам или партнёрам не приходится объяснять сложную структуру. Модель простая и принята на международном уровне.
Подробные сравнения:
Частые вопросы
Правда ли, что налог на прибыль на Мальте 5%?
Номинальная ставка на Мальте 35%. Механизм возврата 6/7 акционерам снижает эффективную ставку примерно до 5%. Для этого нужны связка холдинговой и торговой компаний, официальные заявления на возврат и терпение: возврат выплачивают в течение 14 дней после подачи полной заявки, а при проверке этот срок могут продлить на 12 месяцев. Система законна и соответствует нормам ЕС, но по сравнению с более простыми юрисдикциями она заметно усложняет работу и замораживает оборотные средства.
Какая ставка налога для малых компаний в Литве?
Малые компании в Литве с годовой выручкой до 300 000 € платят налог на прибыль по сниженной ставке 7%. Компании выше этого порога платят стандартные 17%. Поэтому Литва особенно интересна малому бизнесу и предпринимателям, которые работают через UAB (литовский аналог ООО).
Где дешевле открыть компанию: в Литве или на Мальте?
В Литве, и заметно. Регистрация литовской UAB стоит 500–1 500 €, мальтийской Ltd 2 500–5 000 €. Если вы хотите пользоваться возвратом 6/7 на Мальте, добавьте 5 000–15 000 € юридических расходов на холдинговую структуру. Поэтому Литва доступнее, особенно для небольших компаний. Стоимость регистрации латвийской SIA рассчитывается под ваше дело.
Работают ли SEPA и Stripe и в Литве, и на Мальте?
Да. Обе страны входят в ЕС, у обеих полный доступ к SEPA и Stripe в режиме ЕС. В обеих доступен VAT OSS для трансграничной электронной коммерции. У Литвы особенно сильная финтех-среда: Банк Литвы выдал больше лицензий EMI, чем любой другой регулятор ЕС. На Мальте счёт открывают дольше, но потом всё работает так же.
Какие ставки НДС в Литве и на Мальте?
Стандартная ставка НДС в Литве 21%, на Мальте 18%, это одна из самых низких ставок в ЕС. В обеих странах для трансграничной B2C-торговли доступен режим VAT OSS. Порог регистрации плательщиком НДС составляет 45 000 € в год в Литве и 35 000 € в год на Мальте. В Латвии ставка НДС 21%, как в Литве.
Какая страна лучше для iGaming?
Здесь Мальта бесспорный лидер. Мальтийское управление по азартным играм (MGA) считается самым авторитетным игровым регулятором Европы, а на острове сложилась плотная среда из iGaming-компаний, специалистов и поставщиков услуг. В Литве есть система лицензирования азартных игр, но такой специализированной инфраструктуры и такого международного признания в этой отрасли, как у Мальты, у неё нет.
Есть ли вариант выгоднее Литвы и Мальты?
Если бизнес работает на рынок ЕС и реинвестирует прибыль, посмотрите на Латвию: там реинвестированная прибыль облагается по ставке 0%, без условий и без механизмов возврата. Латвия, как Литва и Мальта, входит в ЕС, еврозону, SEPA и Шенген. Хватает одной компании, без холдинга и двойной бухгалтерии. Сравнения Литва или Латвия и Мальта или Латвия разбирают это подробно.
В этом сравнении Литвы и Мальты разобраны две популярные налоговые модели ЕС. Каждую из стран мы подробно сравнили с Латвией: Литва или Латвия и Мальта или Латвия. Есть и другие сравнения внутри ЕС: Эстония или Латвия, Ирландия или Латвия и Португалия или Латвия.