Ирландия или Португалия: где открыть компанию после отмены NHR
Если вы решаете, где открыть компанию, в Ирландии или в Португалии, выбирать придётся между налогом и образом жизни. В Ирландии налог на прибыль 12,5%, и там же находится европейская штаб-квартира Stripe. Португалия даёт солнце и комфортную жизнь, но с 2024 года, когда закрыли режим NHR, компании платят 19%. Обе страны входят в ЕС, а предлагают они совсем разное.
Две страны ЕС, и у каждой свои сильные стороны
Ирландия впереди по налогам и технологической среде. Португалия впереди по образу жизни и климату. После отмены NHR налоговый разрыв между ними заметно вырос.
Ирландия: технологическая экосистема и ставка 12,5%
В Ирландии работают европейские офисы Stripe, Google, Apple, Meta и сотен других технологических компаний. Налог на прибыль 12,5%, английский язык, система общего права и большой рынок специалистов делают страну естественным выбором для технологического бизнеса, который хочет расти. Налоговый кредит на НИОКР (35%) и Knowledge Development Box (10%) снижают эффективную ставку ещё сильнее. Жить в Дублине дорого, но по технологической среде с ним в Европе мало кто сравнится.
Португалия: хорошая жизнь, но уже без NHR
Режим NHR привёл в Португалию несколько волн предпринимателей: фиксированные 20% на местный доход и освобождение иностранного дохода от налога. С 2024 года NHR закрыт, и компании платят стандартные 19%. Жизнь в Португалии по-прежнему одна из самых комфортных в Европе: средиземноморский климат, отличная кухня, растущие технологические центры в Лиссабоне и Порту, большое международное сообщество. Но налогового преимущества, которое выделяло страну, больше нет. К тому же цены в Лиссабоне сильно выросли.
Ирландия или Португалия: полное сравнение
| Критерий | Ирландия | Португалия |
|---|---|---|
| Налог на прибыль | 12,5% | 19% |
| Специальный режим | Кредит на НИОКР 35%, KDB 10% | NHR отменён в 2024 году |
| НДС | 23% | 23% |
| Член ЕС | Да | Да |
| SEPA | Да | Да |
| Stripe | Да (штаб-квартира в ЕС) | Да (в полном объёме, как в ЕС) |
| Еврозона | Да | Да |
| Шенген | Нет (Общая зона передвижения, CTA) | Да |
| Регистрация компании | 1 500–3 000 € | 1 000–3 000 € |
| Бухгалтерия | 500–1 500 € в месяц | 200–500 € в месяц |
| Стоимость жизни | 2 500–4 000 € в месяц (Дублин) | 1 500–2 500 € в месяц (Лиссабон) |
| Климат | Океанический (мягкий, дождливый) | Средиземноморский (300 солнечных дней) |
| Язык | Английский (родной) | Португальский (по-английски говорят многие) |
| Технологическая экосистема | Одна из сильнейших (штаб-квартиры FAANG) | Растёт (Web Summit, стартапы) |
| Соглашения об избежании двойного налогообложения | 76+ | 80+ |
Разрыв вырос: 12,5% против 19%
Пока действовал NHR, Португалия могла спорить с Ирландией по общей налоговой нагрузке. Без него у Ирландии явное преимущество по налогу на прибыль: 6,5 процентного пункта.
Ирландия: 12,5% и льготы
Ставка 12,5% на доход от операционной деятельности входит в число самых конкурентных в ЕС. Налоговый кредит на НИОКР (35%) фактически снижает ставку для инновационных компаний. Knowledge Development Box облагает квалифицированный доход от интеллектуальной собственности по ставке 10%. Ставка 12,5% действует с 2003 года, и её поддерживают все основные политические силы. С прибыли 100 000 € Ирландия забирает 12 500 €, Португалия 19 000 €.
Португалия: 19% без NHR
Ставка 19% теперь стандартная для всех, особого режима для новых резидентов нет. Малый и средний бизнес платит 15% с первых 50 000 € прибыли. Подоходный налог для физических лиц в верхней шкале доходит до 48%. Режима NHR, который привлёк тысячи предпринимателей, больше нет. Жить в Португалии по-прежнему приятно, но налоговых причин регистрировать компанию именно там стало заметно меньше. Рост цен в Лиссабоне только добавляет минусов.
Португалия после отмены NHR
Главный налоговый аргумент страны исчез. Ниже то, с чем предприниматель сталкивается теперь.
NHR закрыт, IFICI подходит немногим
Режим NHR с фиксированной ставкой 20% на 10 лет закрыли для новых заявителей 1 января 2024 года. Пришедший ему на смену режим IFICI доступен только квалифицированным специалистам в НИОКР, технологиях и инновационных стартапах. Если у вас обычный бизнес (консалтинг, интернет-торговля, SaaS), он вам не подходит. Для большинства предпринимателей Португалия потеряла то, что её выделяло.
19% плюс надбавки
Стандартная ставка налога на прибыль 19%, но к ней добавляются муниципальная надбавка (1,5%) и государственная надбавка (от 3% до 9% в зависимости от размера прибыли), так что эффективная ставка выше 19%. Дивиденды затем облагаются по ставке 28%. Социальные взносы в сумме около 35%: 23,75% платит работодатель, 11% работник. Если вы платите себе зарплату, общая налоговая нагрузка получается одной из самых высоких в Европе.
Жизнь постоянно дорожает
Лиссабон больше нельзя назвать недорогим югом Европы. За 5 лет аренда выросла вдвое, рост на 15–20% в год стал нормой. По ценам Португалия теперь сравнима с Барселоной или Миланом. Когда вы только начинаете, всё, что уходит на жильё, вычитается из денег, которые могли бы пойти на развитие бизнеса.
Медленная бюрократия
Налоговая служба (Finanças, AT) и Segurança Social известны своей медлительностью. Регистрация компании занимает 4–8 недель, процедуры часто идут только на португальском. В Ирландии процесс в основном на английском и в цифровом виде, а компания регистрируется за 3–5 дней.
Как Pillar Two меняет ирландскую модель
Ирландия долго привлекала компании ставкой 12,5%. Правила изменились, и у этой модели появились ограничения.
Pillar Two: 15% для крупных групп
Ирландия ввела правила Pillar Two ОЭСР: компании с мировым оборотом выше 750 млн € платят не меньше 15%. Для малого и среднего бизнеса ставка остаётся 12,5%, но направление понятно: преимущество низкой ставки постепенно сокращается. Модель, на которой Ирландия построила свою репутацию, оказалась под давлением.
12,5% со всей прибыли, даже реинвестированной
Даже при ставке 12,5% Ирландия облагает каждый евро прибыли, выплачиваете вы его в виде дивидендов или вкладываете обратно в компанию. Для растущей компании, которая оставляет прибыль в бизнесе, это заметный тормоз. В Латвии реинвестированная прибыль облагается по ставке 0%.
Дублин: цены уровня Big Tech
Дублин входит в число самых дорогих городов Европы, по ценам его сравнивают с Лондоном. Аренда здесь в 3–4 раза выше, чем в Риге: квартира, которая в Риге стоит 600 €, в Дублине обойдётся в 2 000 €. Зарплаты, офисы и рестораны ориентированы на уровень крупных технологических компаний. У малого бизнеса эти расходы съедают большую часть налоговой выгоды.
Нет Шенгена
Ирландия входит в Общую зону передвижения (CTA) вместе с Великобританией, но не в Шенгенскую зону. При каждой поездке на континент вы проходите пограничный контроль. Португалия, как и Латвия, входит в Шенген полностью. Если вы часто ездите по Европе, здесь у Португалии реальное преимущество перед Ирландией.
Дублин или Лиссабон: налог или солнце
Дублин: технологическая столица с высокими ценами
В Дублине сильная технологическая экосистема, англоязычная среда, живая музыкальная и пабная культура и хорошее транспортное сообщение. Но цены здесь одни из самых высоких в Европе: на нормальную жизнь уходит 2 500–4 000 € в месяц. Жильё найти трудно, погода дождливая. Поэтому многие предприниматели регистрируют компанию в Ирландии, а сами туда не переезжают.
Лиссабон: солнце и растущие цены
В Лиссабоне средиземноморский климат, отличная кухня, растущая стартап-среда (Web Summit) и большое международное сообщество. Жизнь обходится в 1 500–2 500 € в месяц, это дешевле, чем в Дублине, но за последние годы цены сильно выросли. Можно рассмотреть Порту или Алгарве. По качеству жизни Лиссабону в Европе трудно найти соперника. Только без NHR за это удовольствие вы платите 19% налога на прибыль.
В ЕС можно платить 0%
Ирландия берёт 12,5%, Португалия 19%. Латвия облагает реинвестированную прибыль по ставке 0%, даёт ту же инфраструктуру ЕС, а расходы там ниже.
| Критерий | Ирландия | Португалия | Латвия |
|---|---|---|---|
| Налог на реинвестированную прибыль | 12,5% | 19% | 0% |
| ЕС / SEPA / Stripe | Да | Да | Да |
| Шенген | Нет | Да | Да |
| Расходы в год | 8 000–20 000 € | 5 000–10 000 € | Рассчитывается индивидуально |
| Стоимость жизни в месяц | 2 500–4 000 € | 1 500–2 500 € | 1 200–1 800 € |
| Климат | Дождливый, мягкий | Средиземноморский | Четыре времени года, холодная зима |
Есть европейская страна, где реинвестированная прибыль облагается по ставке 0%, банки стабильны, а сопровождение идёт на русском языке
И это не Эстония, не Ирландия и не Дубай.
Почему по налогам Латвия выигрывает у обеих
0% против 12,5% и 19%
Ставка 0% на реинвестированную прибыль в Латвии самая низкая в этом сравнении. С 100 000 € реинвестированной прибыли Латвия забирает 0 €, Ирландия 12 500 €, Португалия 19 000 €. Налог 20% платится только при выплате дивидендов. Для растущего бизнеса это преимущество в денежном потоке накапливается год за годом.
Режим без срока действия
Португальский NHR закончился. На ирландскую ставку для крупных компаний давят правила Pillar Two. Отложенный налог на прибыль в Латвии встроен в налоговое законодательство как часть системы, и признаков его изменения нет. Риска, что налоговое преимущество исчезнет через несколько лет, здесь нет.
Самые низкие расходы из трёх стран
Жизнь в Риге: 1 200–1 800 € в месяц. Регистрацию SIA и бухгалтерию мы рассчитываем по вашему делу, письменное предложение приходит после первого разговора. Ставка налога при этом ниже, чем в обеих странах.
Все членства: 6 из 6
ЕС, еврозона, Шенген, ОЭСР, НАТО, ЕЭЗ. Ирландия не входит в Шенген. Португалия по членствам не уступает Латвии, но берёт 19% налога на прибыль. Латвия даёт полный набор при самой низкой ставке налога и самых низких операционных расходах.
Подробные сравнения:
Частые вопросы
Ирландские 12,5% теперь выгоднее португальских 19%?
По налогу на прибыль однозначно да. Пока действовал NHR, Португалия давала льготы по личным налогам, и они могли перекрыть разницу в корпоративной ставке. Теперь особого режима нет, и разрыв в 6,5 процентного пункта ничем не компенсируется. Португалия выигрывает по образу жизни и климату, но не по налогам. Латвия с 0% на реинвестированную прибыль выгоднее обеих.
Ставка налога на прибыль в Ирландии по-прежнему 12,5%?
Для малого и среднего бизнеса да. Ставка 12,5% остаётся стандартной для компаний с мировым оборотом меньше 750 млн €. Для крупных групп правила Pillar Two ОЭСР теперь устанавливают минимальную ставку 15%. И какой бы ни была ставка, она применяется ко всей прибыли, в том числе реинвестированной. В Латвии реинвестированная прибыль облагается по ставке 0%.
Режим NHR в Португалии отменён?
Да. С 2024 года новые заявки на NHR не принимаются. Те, кто уже получил статус, сохраняют его до конца срока (10 лет). Новые предприниматели платят стандартные 19% налога на прибыль, а подоходный налог у них доходит до 48%.
Ирландия входит в Шенгенскую зону?
Нет. Ирландия входит в Общую зону передвижения (CTA) вместе с Великобританией, но к Шенгену так и не присоединилась. При каждой поездке в континентальную Европу вы проходите пограничный контроль. Португалия и Латвия входят в Шенген: по 29 странам зоны можно ездить свободно.
В какой стране лучше жить?
Португалия даёт средиземноморский климат и высокое качество жизни, и обходится это дешевле, чем Дублин. В Ирландии англоязычная среда и живая технологическая сцена, но дороже и чаще идут дожди. В обеих странах большие международные сообщества. Всё зависит от того, какой климат вам ближе и какой у вас бюджет.
В обеих странах есть SEPA и Stripe?
Да. Обе страны входят в ЕС и еврозону, SEPA работает напрямую, Stripe доступен полностью. В Ирландии находится штаб-квартира Stripe в ЕС. Для e-commerce в обеих странах доступен VAT OSS. В Латвии тоже есть SEPA и Stripe, а реинвестированная прибыль облагается по ставке 0%.
Есть ли в ЕС вариант дешевле?
Да, Латвия: 0% на реинвестированную прибыль, ЕС, SEPA, Stripe, Шенген, еврозона. Цена регистрации и бухгалтерии зависит от дела, мы называем её после консультации. Латвия выигрывает у Ирландии по ставке, а у Португалии и по ставке, и по расходам. Уступает она в образе жизни и климате. Сравнения Ирландия или Латвия и Португалия или Латвия разбирают это подробно.
Здесь мы сравнили Ирландию и Португалию по главным пунктам. Другие разборы: Ирландия или Латвия, Португалия или Латвия и Ирландия или Мальта.